Auditarea sistemului informatic financiar-contabil constă în verificarea şi controlul activităţilor sistemului respectiv care este practic un caz particular de sistem informatic economic. Sistemul informatic economic fiind, la rândul lui, un caz particular de sistem informatic, tehnicile şi mecanismele de auditare a sistemelor informatice sunt valabile şi pentru sistemele informatice economice, inclusiv pentru sistemele financiar- contabile. De aceea, la nivel de sinteză se va discuta numai despre auditarea sistemelor informatice, ca fiind mai cuprinzătoare.
Pentru a înţelege procesul de audit al sistemului financiar- contabil, ca sistem economic, trebuie făcută distincţie între auditul activităţilor economice desfăşurate în cadrul unui organism economic şi auditul sistemului informatic utilizat de organismul economic respectiv, pentru evidenţa activităţilor desfăşurate şi a bunurilor sale.
Auditul activităţilor economice desfăşurate de un organism economic urmăreşte:
- evidenţierea tuturor activităţilor economice desfăşurate, prin înregistrarea corectă a acestora, pe documente de evidenţă şi control - suport de hârtie sau format electronic;
- efectuarea prelucrărilor asupra datelor rezultate din activităţile economice desfăşurate, în conformitate cu regulile de gestiune internă ale acestuia, cu normele, reglementările şi legislaţia în vigoare;
- generarea tuturor rapoartelor şi situaţiilor necesare factorilor de conducere (managerilor) pentru a lua cele mai bune decizii;
- determinarea valorii taxelor şi impozitelor care trebuie plătite, conform legislaţiei în vigoare;
- întocmirea corectă a declaraţiilor financiare, în conformitate cu legislaţia în vigoare.
Auditul activităţilor sistemului informatic, utilizat de un organism economic în desfăşurarea activităţilor sale economice, urmăreşte;
- asigurarea corectitudinii, completitudinii şi preciziei datelor introduse în sistem, deoarece afectează rezultatele prelucrărilor efectuate de acesta;
- asigurarea corectitudinii prelucrărilor efectuate asupra datelor introduse în sistem, în sensul că rezultatele acestora respectă regulile de gestiune specifice organismului economic respectiv şi legislaţia în vigoare;
- asigurarea corectitudinii şi integrităţii ieşirilor sistemului, în sensul că acestea sunt cele solicitate de managerii organismului economic respectiv şi de organismele de control financiar;
- asigurarea corectitudinii procedurilor de control (controalelor) folosite pentru auditarea sistemului informatic respectiv.
CUPRINS
Capitolul 1 AUDITAREA SISTEMELOR INFORMATICE FINANCIAR- CONTABILE_______________________________________________________Pag.1
1.1 Introducere…………...............................................................................................Pag.1
1.2 Controlul intern într-un sistem informatic.......................................................................................................................Pag.3
1.3 Planificarea auditului şi a controalelor de audit.............................................................Pag.5
Capitolul 2 SECURITATEA SISTEMULUI INFORMATIC
LA X______________________________________________Pag.11
2.1 Prezentarea societăţii............................................................................................Pag.11
2.2 Descrierea reţelei şi a staţilor de lucru
la S.C. X S.R.L.............................................................................Pag.12
2.3 Securitatea sistemului informatic
LA X..............................................................................................Pag.13
2. 4 Chestionare de evaluare a riscurilor sistemului informatic
la S.C. X S.R.L..............................................................................Pag.15
Capitolul 3 CONTROLUL PROGRAMULUI DE CONTABILITATE
LA S.C. X S.R.L___________________________________..Pag.18
3.1 Descrierea aplicaţiei de contabilitate Neosys.......................................................................................................................Pag.18
3.2 Controlul aplicaţiei NEOSYS....................................................................................................................Pag.21
3.3 Programe antivirus folosite de SC X S.R.L..........................................................................................................................Pag.33
CONCLUZII RECOMANDǍRI AUDIT............Pag.40
Bibliografie………………………………………………………………………..Pag. 42
Pentru a înţelege procesul de audit al sistemului financiar- contabil, ca sistem economic, trebuie făcută distincţie între auditul activităţilor economice desfăşurate în cadrul unui organism economic şi auditul sistemului informatic utilizat de organismul economic respectiv, pentru evidenţa activităţilor desfăşurate şi a bunurilor sale.
Auditul activităţilor economice desfăşurate de un organism economic urmăreşte:
- evidenţierea tuturor activităţilor economice desfăşurate, prin înregistrarea corectă a acestora, pe documente de evidenţă şi control - suport de hârtie sau format electronic;
- efectuarea prelucrărilor asupra datelor rezultate din activităţile economice desfăşurate, în conformitate cu regulile de gestiune internă ale acestuia, cu normele, reglementările şi legislaţia în vigoare;
- generarea tuturor rapoartelor şi situaţiilor necesare factorilor de conducere (managerilor) pentru a lua cele mai bune decizii;
- determinarea valorii taxelor şi impozitelor care trebuie plătite, conform legislaţiei în vigoare;
- întocmirea corectă a declaraţiilor financiare, în conformitate cu legislaţia în vigoare.
Auditul activităţilor sistemului informatic, utilizat de un organism economic în desfăşurarea activităţilor sale economice, urmăreşte;
- asigurarea corectitudinii, completitudinii şi preciziei datelor introduse în sistem, deoarece afectează rezultatele prelucrărilor efectuate de acesta;
- asigurarea corectitudinii prelucrărilor efectuate asupra datelor introduse în sistem, în sensul că rezultatele acestora respectă regulile de gestiune specifice organismului economic respectiv şi legislaţia în vigoare;
- asigurarea corectitudinii şi integrităţii ieşirilor sistemului, în sensul că acestea sunt cele solicitate de managerii organismului economic respectiv şi de organismele de control financiar;
- asigurarea corectitudinii procedurilor de control (controalelor) folosite pentru auditarea sistemului informatic respectiv.
CUPRINS
Capitolul 1 AUDITAREA SISTEMELOR INFORMATICE FINANCIAR- CONTABILE_______________________________________________________Pag.1
1.1 Introducere…………...............................................................................................Pag.1
1.2 Controlul intern într-un sistem informatic.......................................................................................................................Pag.3
1.3 Planificarea auditului şi a controalelor de audit.............................................................Pag.5
Capitolul 2 SECURITATEA SISTEMULUI INFORMATIC
LA X______________________________________________Pag.11
2.1 Prezentarea societăţii............................................................................................Pag.11
2.2 Descrierea reţelei şi a staţilor de lucru
la S.C. X S.R.L.............................................................................Pag.12
2.3 Securitatea sistemului informatic
LA X..............................................................................................Pag.13
2. 4 Chestionare de evaluare a riscurilor sistemului informatic
la S.C. X S.R.L..............................................................................Pag.15
Capitolul 3 CONTROLUL PROGRAMULUI DE CONTABILITATE
LA S.C. X S.R.L___________________________________..Pag.18
3.1 Descrierea aplicaţiei de contabilitate Neosys.......................................................................................................................Pag.18
3.2 Controlul aplicaţiei NEOSYS....................................................................................................................Pag.21
3.3 Programe antivirus folosite de SC X S.R.L..........................................................................................................................Pag.33
CONCLUZII RECOMANDǍRI AUDIT............Pag.40
Bibliografie………………………………………………………………………..Pag. 42
Niciun comentariu:
Trimiteți un comentariu